Od 1. apríla 2025 vstupuje do platnosti nová transakčná daň, ktorá sa týka širokej skupiny podnikateľských subjektov. Ide o významnú legislatívnu zmenu, ktorá ovplyvní každodenné finančné operácie mnohých firiem, živnostníkov i niektorých právnických osôb.
Tento nový typ zdanenia finančných pohybov má nielen fiškálny rozmer, ale aj praktické dopady na každého, kto podniká na Slovensku a používa bankový účet. V článku prinášame všetky overené informácie, ktoré potrebujete poznať pred spustením tejto dane.
Čo je transakčná daň a koho sa týka
Transakčná daň je nový druh dane, ktorý sa bude uplatňovať na vybrané finančné operácie podnikateľov a právnických osôb. V praxi to znamená, že každá takáto transakcia z podnikateľského účtu bude zdanená podľa vopred stanovených pravidiel. Daň sa bude týkať živnostníkov, podnikateľov, firiem, ale aj právnických osôb, ktoré nepodnikajú, ako napríklad neziskové organizácie, a organizačných zložiek zahraničných subjektov, ktoré pôsobia na území Slovenskej republiky.
Povinnosť sa vzťahuje aj na účty vedené v zahraničných bankách, pokiaľ sú využívané na podnikateľské účely v rámci SR. Je dôležité upozorniť, že do 31. marca 2025 musia mať všetci podnikatelia zriadený podnikateľský účet, z ktorého sa bude daň automaticky vyberať.
Ako a kedy sa daň bude vyberať
Výber dane začne platiť od 1. apríla 2025 a realizovať ho budú banky automaticky, a to v reálnom čase. Znamená to, že pri každej transakcii, ktorá podlieha zdaneniu, sa na účte okamžite objaví ďalší pohyb, ktorým sa z účtu odpočíta daň.
Nebude teda potrebné čakať na mesačné výpisy alebo podávanie daňových priznaní – proces prebehne online, okamžite po realizácii platby. Tento systém má priniesť transparentnosť a zníženie administratívnej záťaže, no zároveň aj väčšiu kontrolu nad finančnými tokmi podnikateľov. Prvým zdaňovacím obdobím je apríl 2025, pričom prvé zúčtovanie dane sa uskutoční priamo 1. apríla 2025.
Knižné novinky 2025
Výška dane a dôležité sadzby
Výška transakčnej dane závisí od typu vykonanej operácie. Pri bezhotovostných platbách je sadzba 0,4 %, pričom maximálna výška dane z jednej transakcie je 40 eur. Pri výbere hotovosti z podnikateľského účtu je sadzba 0,8 % a nemá žiadny strop – teda čím vyššia suma, tým vyššia daň.
Okrem toho sa zavádza aj paušálna ročná daň vo výške 2 eur za každú aktívne používanú platobnú kartu. Každá z týchto sadzieb je pevne stanovená a nevzťahujú sa na ne žiadne výnimky. Minimálna výška dane pri akejkoľvek transakcii je 1 eurocent, pričom sa používa systém zaokrúhľovania na najbližší cent – do 0,005 € nadol, od 0,005 € vrátane nahor.
Na čo si dať pozor ako podnikateľ
Podnikatelia by mali včas preveriť, aké typy transakcií budú podliehať zdaneniu, a podľa toho upraviť svoju platobnú disciplínu či finančné toky. Odporúča sa minimalizovať zbytočné pohyby na účte, aby sa znížila celková daňová záťaž. Rovnako je dôležité zjednotiť príjmy a výdavky na jeden účet, ktorý bude určený výhradne na podnikateľské účely.
Banky budú musieť upraviť svoje systémy, aby vedeli daň spoľahlivo identifikovať a vyberať – ide o zásadnú zmenu v oblasti spracovania platieb, ktorá si vyžiada úzku spoluprácu medzi finančnými inštitúciami a podnikateľmi. V prípade, že daň nebude správne vybratá, zodpovednosť nesie klient, preto je vhodné konzultovať postupy aj s účtovníkom alebo daňovým poradcom.
Zodpovedné plánovanie je teraz kľúčové
Transakčná daň sa síce môže na prvý pohľad javiť ako drobná zmena, no jej vplyv na finančné plánovanie podnikateľských subjektov bude nezanedbateľný. Mnohí podnikatelia budú musieť prehodnotiť spôsob, akým realizujú platby, preskúmať svoje účty a zvážiť, ktoré pohyby sú nevyhnutné a ktoré je možné optimalizovať.
Ide nielen o zníženie samotnej daňovej povinnosti, ale aj o udržanie prehľadnosti a efektivity finančných tokov. Tí, ktorí si dajú záležať na včasnej príprave, budú mať výhodu. Daň z finančných transakcií totiž ovplyvní všetky odvetvia a podnikatelia, ktorí sa prispôsobia skôr, budú schopní zmeniť tento nový náklad na konkurenčnú výhodu.
Čas konať: Buďte pripravení na zmeny
Zavedenie transakčnej dane od 1. apríla 2025 predstavuje jeden z najvýznamnejších zásahov do podnikateľského prostredia za posledné roky. Aj keď ide o technicky jednoduchý mechanizmus výberu, jeho dopady budú ďalekosiahle.
Dôležité je, aby sa každý podnikateľ pripravil včas – od zriadenia podnikateľského účtu, cez úpravu platobných návykov, až po konzultácie s odborníkmi. Čím skôr podniknete konkrétne kroky, tým menej vás nová povinnosť zaskočí. Vzhľadom na automatizovaný spôsob výberu dane bankami bude správne nastavenie procesov rozhodujúce nielen z pohľadu výšky odvodov, ale aj pre dlhodobú finančnú stabilitu podnikania.
